Аналіз останніх податкових змін. Складання річної звітності

Цільова аудиторія

Захід орієнтований на головних бухгалтерів, фінансових директорів, аудитів, податкових консультантів, керівників підприємств, власників бізнесу, а також на всіх, хто відповідає за складання фінансової звітності та податковий облік. Особливу користь отримають фахівці, які стикаються з питаннями оподаткування під час воєнного стану, нестандартними бухгалтерськими ситуаціями та необхідністю оперативного реагування на зміни у законодавстві.

Ціль заходу

Надати учасникам актуальну інформацію щодо складання фінансової звітності, оподаткування прибутку та ПДВ з урахуванням останніх змін у законодавстві, а також розібрати реальні кейси з нестандартними обліковими ситуаціями. Учасники отримають практичні інструменти для уникнення помилок, виправлення недоліків, оптимізації податкових розрахунків і належного дотримання нормативних вимог.

Програма

Аналіз останніх податкових змін. Складання річної звітності- 2024

Складення фінансової звітності

• Визначення статуту підприємства з метою складення фінзвітності. Розбираємо нестандартні ситуації
• Складення фінзвітності по формі, що не відповідає статусу підприємства. Чи можливі проблеми?
• Проходження щорічного аудиту та оприлюднення фінзвітності під час воєнного стану. Які існують «послаблення», можливі штрафи та інші облікові нюанси

Податок на прибуток

Заповнення додатка про податкові різниці. Аналіз коригувань, в тому числі:

• в операціях з необоротними активами (продаж, ліквідація, переоцінка).
• при нарахуванні резервів та забезпечень
• при придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів). Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності. Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
• відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
• при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
• при продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
• відсотки, нараховані за кредитами та позиками
• благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами

Принцип податкового обліку операцій, не зазначених у додатку з коригуваннями (як врахувати доходи/витрати в декларації)

Відображення в декларації інформації про доходи нерезидентів. Виправлення помилок з податку на репатріацію

Операції з необоротними активами:

• переоцінки в бухгалтерському обліку та зменшення корисності основних засобів. Як ці операції впливають на показники декларації;
• продаж основних засобів. Коли бажано оцінити об’єкт, що продається
• Відображення в обліку необоротних активів, що їх було примусово відчужено або «мобілізовано»:
• як потрібно обліковувати таке майно, чи можна/потрібно його списати. Облікові наслідки при списанні;
• чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
• «Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого /переданого/ мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.

Сумнівні і безнадійні заборгованості:

• які операції можуть зменшити оподатковуваний прибуток?
• створення резерву сумнівних боргів. Які підприємства можуть не створювати резерв. Наслідки для тих, хто повинен створити резерв, але не роблять цього.

Інші питання:

• придбання та облік пального для забезпечення роботи генератора.
• «генераторне» світло в офісних/торговельних приміщеннях, що передаються в оренду. Як правильно оформити документи для орендаря аби орендодавцю не отримати зайвих проблем
• Безоплатне передання активів різним отримувачам. Як статус отримувача впливає на розрахунок оподатковуваного прибутку. Аналіз необхідного/бажаного «пакету» документів

Виправлення «бухгалтерських» помилок та їх вплив на оподаткування податком на прибуток:

• загальні правила виправлення помилок, передбачені стандартами бухгалтерського обліку
• в яких випадках необхідно або бажано виправити декларацію з податку на прибуток
• особливості виправлення помилок (сплати недоплати) під час воєнного стану

Податок на додану вартість: документи, операції, звітність

Річний перерахунок ПДВ:

• хто і коли має провести перерахунок податкових зобов’язань з ПДВ на кінець року
• процедура аналізу та перерахунку
• відображення результатів перерахунку в декларації
• можливі наслідки в разі не проведення перерахунку
• вплив щорічного перерахунку на майбутні періоди

Аналіз окремих ПДВ-операцій:

• «дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
• списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
• уцінка, списання зіпсованих товарів, готової продукції (в тому числі внаслідок воєнних дій, відсутності електрики тощо) та вплив цих операцій на облік ПДВ
• безкоштовна передача товарів при різних умовах (на потреби держави, постраждалим, тощо).
• отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
• ліквідація/списання та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов’язання (загальні правила та «воєнні» особливості)
• аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)

Виправлення помилок у декларації ПДВ. Особливості оплати/перерахування недоплат