Контрольовані іноземні компанії. Тактика та стратегія дій контролерів
- 6 годин
- Incon, інформ-консалтинг
- incon.com.ua
- Марина
-
Щоб зв'язатися із закладом, відкрийте телефон і ел. пошту.
Цільова аудиторія
Контрольовані іноземні компанії: тактика та стратегія дій контролерів
- Фізичні та юридичні особи (ФО та ЮО) резиденти України, які мають контрольовані іноземні компанії (КІК).
- Директори, бенефіціари та особи зі спільним контролем за іноземними компаніями.
- Податкові консультанти, фінансові та юридичні радники, що надають послуги власникам бізнесу з питань оптимізації податків, подання звітності та дотримання законодавства щодо КІК.
- Фінансові спеціалісти, які розраховують скорегований прибуток КІК та займаються податковими питаннями офшорних структур, трастів, фондів, та партнерств.
- Власники та керівники іноземних бізнесів, які хочуть уникнути подвійного оподаткування, розуміють ризики спільного контролю та контролюючі обов'язки.
- Особи, що мають відношення до міжнародних податкових структур, включаючи тих, хто хоче оптимізувати свої податкові зобов'язання через правильне використання винятків та спеціальних правил оподаткування для КІК.
- Юридичні особи (ЮО), які мають компанії за кордоном і займаються транснаціональним бізнесом.
- Фізичні особи (ФО) – власники КІК, резиденти України або ті, хто планує змінити свою податкову резидентність для оптимізації податків.
- Бенефіціари (основні вигодонабувачі), які хочуть залишатися власниками КІК, але уникнути статусу контролюючої особи.
- Фінансові консультанти та адвокати, які допомагають клієнтам у питаннях КІК, звітності та податкових перевірок.
- Інвестори, які цікавляться міжнародними холдинговими структурами та оптимізацією пасивних доходів через КІК.
- Податкові консультанти та фахівці з комплаєнсу, що надають поради щодо податкових ризиків та автоматичного обміну інформацією в контексті КІК.
- Власники компаній із активними доходами, які займаються торгівлею через закордонні компанії, і прагнуть знизити податкові ризики.
Ця зустріч буде корисною для тих, хто має справу з міжнародною податковою звітністю, контролем за доходами та активами, і хоче уникнути штрафів та ризиків через неправильне подання документів або статусу контролюючої особи.
Програма також підійде для юристів і аудиторів, які спеціалізуються на податковому плануванні і міжнародному оподаткуванні, зокрема в контексті КІК.
Ціль заходу
Мета зустрічі –у форматі case-study проаналізувати відкриті питання щодо КІК, звітності, податків та сформулювати щодо кожного із них правову позицію
Програма
У програмі:
Блок 1 – Контролююча особа та її правовий статус
- Поняття «контролюючої особи» КІК та його елементи.
- Контролююча особа – ФО. Податкова резидентність фізичної особи як передумова набуття статусу контролюючої особи.
- Контролююча особа –ЮО. Як і за яких умов юридична особа (резидент/нерезидент України) набуває статус контролюючої особи?
- Скільки контролюючих осіб може бути у одного КІК?! Як розподіляються зобов’язання між юридичним та фактичним контролером? Чи несуть вони солідарну, чи субсидіарну відповідальність – іншими словами – кого будуть штрафувати?
- Як уникнути статусу «контролюючої особи»? Чи можна уникнути цього статусу через зміну податкової резидентності;
- Фаундації та їхні контролюючі особи та чи можливо їх виявити;
- Компанії в strike off – що робити контролюючій особі. Надамо рекомендації щодо обґрунтованого алгоритму дій у вказаній ситуації
- Inactive companies – що робити контролюючій особі. Надамо рекомендації щодо обґрунтованого алгоритму дій у вказаній ситуації
- Пошук «контролюючих осіб» у ситуації з опціонною угодою: види опціонних угод та практика їх застосування у країнах континентального права (Австрія, Ліхтенштейн тощо) та англосаксонської системи права (Великобританія, Кіпр, США).
- Українські інвестиційні фонди як контролери нерезидентів: переваги та недоліки;
- Аnti Tax Avoidance Directive – що треба знати контролерам українських компаній (володіння 50%+), що набули резидентності країн ЄС.
- FATCA – що треба знати контролерам українських компаній (володіння 10%+), що набули резидентності США.
Блок 2. Як залишитися бенефіціаром КІК, однак уникнути статусу контролюючої особи.
- Бенефіціар як фактичний та юридичний контролер КІК: правовий статус;
- Документальне підтвердження доходу та джерела його походження бенефіціара: як умова подальшого банківського аудиту та перевірки компетентними органами;
- Варіанти документального підтвердження доходів з мінімальним податковим навантаженням;
- Забезпечення конфіденційності бенефіціара. Унікальні можливості call option agreement (Австрія та країни континентального права) vs номінальний сервіс (країни англійського права). Оцінка доцільності розкриття бенефіціара за межами України/України;
- Податкова резидентність у контексті заповнення форми (common reporting standard) CRS та автоматичного обміну інформації (AEOI).
- Конфіденційність бенефіціара, яким чином вона досягається і в яких випадках вона затребувана
Блок 3 – Повідомлення про корпоративні зміни КІК як безумовне збов’язання кожної контролюючої особи
- Подання Повідомлення про корпоративні зміни КІК: 10 підстав для подання, порядок заповнення та форма. Відповідальність. Що робити, коли не встиг подати повідомлення? Рекомендації
- Практика зустрічних запитів та листів від податкових органів
- Чому варто перевірити
- Які наслідки матиме зловживання із подання повідомлень про КІК? Наприклад, за будь-яких корпоративних змін “спамити” податкові органи повідомленням? До чого це може призвести?
Блок 4 – КІК із пасивними доходами: ризики в умовах КІК, рекомендації
- Поняття «пасивних доходів» згідно із ПКУ та законодавствам країн ЄС та ЄЕЗ.
- Роялті чи не роялті – ціна помилки в тлумаченні. Стандартний кейс – Кіпрська компанія із режимом IP box під роялті – оцінка ризиків оподаткування прибутку такої компанії як доходу контролюючої осо6и в Україні.
- Рекомендовані юрисдикції для холдингових компаній: порівняльний аналіз.
- Взяття іноземної компанії на облік як платника податків в Україні (податкові та валютні аспекти) – ділюся досвідом! Які переваги для холдингових компаній ми набуваємо
Блок 5 – КІК із активними доходами – торгові компанії
- Поняття активних доходів.
- Критерії вибору юрисдикцій для створення торгових компаній
- Популярні юрисдикції для торгових компаній: порівняльний аналіз.
- Чому оподаткування та правило КІК не загрожує бенефіціарам торгових компаній, незалежно від їх обороту?
Блок 6 – Відповідальність контролюючої особи. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ (підстави -наслідки)
- Правові наслідки неподання або несвоєчасного подання звіту про контрольовані іноземні компанії
- Правові наслідки неподання або несвоєчасного подання повідомлення про КІК
- Оцінка ризиків притягнення контролюючих осіб до кримінальної відповідальності
Блок 7. Заходи, що дозволяють державі контролювати, оподатковувати та штрафувати «контролерів» або без чого КІК не працюватимуть
- Автоматичний обмін податкової та банківської інформації: чи чому він досі не запроваджений в Україні та ефективність контролю за КІК в умовах його фактичної відсутності?!;
- Контроль за витратами фізичної особи, перспективи застосування договорів позики. Як витрати фізичної особи та її КІК можуть стати її оподатковуваним доходом – судова практика низки країн Європи;
Блок 8 – Аналіз Закону України «Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, що стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування», який набрав чинності з 01.01.2020 року (Закон про BEPS)
- Тест на основну мету (Principal Purpose Test) застосування Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування: варіанти обґрунтування мети (наприклад, захист інвестицій, акредитація на іноземній біржі тощо), формування документального підтвердження;
- Правила оподаткування доходу від продажу акцій/копрправ, вартість яких представлена переважно нерухомістю;
Підсумки– моделювання ситуацій. Висновки та рекомендації
Інші тренінги у категоріях:Фінанси, кредит, банківська справаБухгалтерія, облік та податкиПраво, юриспруденція
Дивіться також усі тренінги в Києві, ЗВО/ВНЗ в Києві, коледжі в Києві, курси в Києві, репетиторів в Києві, роботу в Києві.
Коментарі
Невірно заповнені поля відзначені червоним.
Будь ласка, перевірте форму ще раз.
Ваш коментар відправлений і буде доступний на сайті після перевірки адміністратором.