Податкове планування. Практичне заняття. Національні та міжнародні аспекти

Цільова аудиторія

бухгалтери, податківці, керівники, аудитори, власники бізнесу

Ціль заходу

підвищення кваліфікації, міжнародна сертифікація

Програма

Модуль 1. Податкова практика

1. Податкове адміністрування в Україні

• Права та обов'язки органів ДПС
• Облік платників податків
• Первинні документи в житті бізнесу
• Податкове зобов'язання та сплата узгодженного податкового зобов'язання
• Податковий період
• Особливості різних видів перевірок та підстави їх проведення
• Форма 20-ОПП
• Надання документів перевіряючим, оформлення результатів перевірки
• Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога
• Строки давності та штрафні санкції
• Пеня: хто обраховує, як її обчислювати та сплачувати
• Які перевірки можуть проводити податківці

2. Податок на прибуток

• Хто є платником податку на прибуток
• База оподаткування та ставки податку, об’єкт оподаткування
• Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
• Наказ про облікову політику і її ключові аспекти, що впливають на фінансовий результат
• Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів
• Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)
• Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій
• Різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, а також операцій з інвестиційною нерухомістю і біологічними активами, які оцінюються за справедливою вартістю
• Звільнення від оподаткування податком на прибуток
• Збитки минулих періодів
• Форми фінансової звітності та декларація з податку на прибутку: точки дотику
• Практичні кейси:
• Обчислення податкових різниць та податкові різниці для різних категорій платників
• Працюємо зі збитками минулих періодів
• Виправляємо помилки в облікових регістрах, у фінансовій та податковій звітності

3. Постійні представництва

• Реєстрація та облік нерезидентів
• Організовуємо роботу з нерезидентами
• Обраховуємо прибуток постійного представництва до оподаткування
• Постійне представництво звітує: яка форма звітності і куди звітуємо
• Практичні кейси:
• Ризики виникнення постійного представництва
• Приклад звітування
• Контрольовані операції
• Алгоритм ідентифікації та критерії контрольованих операцій
• Контрольовані операції із сировинними товарами
• Попереднє узгодження ціноутворення
• Ділова мета та інші коригування з ТЦУ вплив на податкову і фінансову звітність
• Звітність по контрольованим операціям
• Контрольно-перевірочна робота з питань ТЦУ та судова практика
• Використання аудиторського звіту під час здійснення податкового контролю з питань ТЦУ
• Практичні кейси:
• Практика податкових перевірок по ТЦУ

4. Конструктивні дивіденди

• Визначення конструктивних дивідендів
• Оподаткування конструктивних дивідендів у різних ситуаціях, порядок та строки сплати
• Вплив договорів про уникнення подвійного оподаткування на обрахунок суми конструктивних дивідендів
• Аналіз практичних ситуацій  
• Контрольовані іноземні компанії
• Визначення та ключові характеристики контролю над КІК
• Структурування та переструктурування права власності
• Податкові коригування прибутку КІК
• Облік та звітність КІК
• Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК
• Методи податкового контролю КІК
• Штрафи та відповідальність контролера КІК

Практичні кейси:

Практичний приклад оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК

5. Податок на додану вартість

• Хто є платниками ПДВ
• Обов'язкова і добровільна реєстрація платником ПДВ
• Підстави для анулювання реєстрації та її наслідки
• Об'єкт оподаткування
• Місце постачання товарів та послуг
• Дата виникнення податкових зобов'язань та визначення бази оподаткування
• Податкова накладна
• Коригування податкових зобов'язань та розрахунок-коригування
• Різні категорії операцій: оподатковувані, неоподатковувані, звільненні
• Податковий кредит: дата виникнення та підстави
• Компенсуючі податкові зобов'язання
• Електронне адміністрування ПДВ
• Порядок складання декларації з ПДВ

Практичні кейси:

Працюємо із декларацією з ПДВ

6. Податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок

• Нарахування та виплата доходів фізичних осіб
• ПДФО: оподатковуваний дохід, об'єкт, ставки, податкова соціальна пільга, оподаткування заробітної плати
• Військовий збір: база оподаткування, оподатковувані/неоподатковувані доходи, звітність
• ЄСВ: категорії застрахованих осіб, база нарахування, звітність та штрафні санкції

7. Єдиний податок

• Вибір ЄП як системи оподаткування
• Критерії віднесення до різних груп та особливості первинної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності
• Обчислення доходів з метою оподаткування і визначення граничного обсягу доходу.
• Зміна групи ЄП: право і обов’язок
• Наслідки переходу на загальну систему оподаткування
• Штрафні санкції за порушення критерії для ЄП
• Міграція з загальної системи на ЄП і назад: як скласти податкову і фінансову звітність
• Практичні кейси:
• Приймаємо рішення у конкретних ситуаціях що вибрати: ЄП з ПДВ чи без ПДВ?
• Складаємо декларацію єдиноподатника

8. Загальна система оподаткування для підприємців

• Перехід на загальну систему оподаткування
• Оподаткування та ведення обліку ФОП на загальній системі оподаткування
• Критерії відповідальності для визнання витрат
• Алгоритм обчислення ПДФО, військового збору та ЄСВ при річному розрахунку
• Заповнення книги обліку доходів і витрат
• Практичні кейси:
• Складаємо декларацію загальносистемника
• РРО/ПРРО
• Які розрахунки вимагають застосування РРО/ПРРО
• Що є розрахунковою операцією, в тому числі при дистанційних розрахунках
• Реалізація товарів в інтернеті та розрахунок карткою

9. Акцизний податок

• Хто є платниками акцизного податку, їх реєстрація
• Об'єкти, ставки акцизного податку
• Порядок і терміни оплати
• Акцизна накладна та система електронного адміністрування пального
• Екологічний податок
• Хто є платником екологічного податку
• Об'єкти та ставки екологічного податку
• Тонкощі заповнення звітності
• Транспортний податок
• Платники транспортного податку
• Ставки та об'єкти оподаткування
• Нюанси заповнення звітності
• Рентна плата
• Склад рентної плати
• База та об'єкт оподаткування
• Платники рентної плати
• Подання декларації і строки сплати рентної плати
• Плата за землю
• Платники плати за землю
• Об'єкти та база оподаткування
• Порядок обчислення плати за землю
• Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельної ділянки: хто його має обраховувати і як звітувати
• 10. Режим "Дія Сіті"
• Критерії, умови статусу набуття, процедурні питання
• Особливі правила оподаткування резидентів такого статусу: податок на прибуток чи податок на виведений капітал - коли що вигідно?
• Можливість обрання моделі співпраці із фізичними особами: гіг-контракт, трудовий договір, цивільно-правовий договір з ФОП
• МОДУЛЬ 2. Організаційна методика податкового консультування, податковий аудит та податкова безпека

11. Податковий консалтинг

• Суть податкового консалтингу: що від консалтингу очікує отримати бізнес і які найпоширеніші запити - до чого слід бути готовим консультанту. Сертифікація податкового консультанта. Де проходить межа відповідальності консультанта.

12. Податковий аудит: суть та практика проведення

• Податковий аудит  перед проведенням документальної перевірки податковими органами.
• Податковий аудит: як його ефективно провести виходячи із цілей клієнта, перевірка основних ув'язок податкової та фінансової звітності.

 13. Окремі випадки проведення податкового аудиту

• Податковий аудит при купівлі-продажу підприємства, при зміні бухгалтера.
•  Податкове планування: практичний курс. Національні та міжнародні аспекти

 Модуль 1. Загальні підходи до податкового планування

1) Елементи оподаткування і як їх використовують для досягнення податкового ефекту.

2) Способи протидії держави податковому плануванню на різних фазах.

3) Межі податкового планування. Агресивне податкове планування: судова практика. Необхідні умови для легального податкового планування.

Тема 1. Реорганізація замість постачання активів. Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн.

Реорганізація замість постачання активів як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Реорганізація замість постачання активів як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн. як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн. як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 2. Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи.

Гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди. ПДВ для будівельних контрактів

Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи та гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди як інструменти податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

• План

Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.

Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.

Будівельні контракти як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Будівельні контракти як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 3. Пільги  інституту спільного інвестування

Пільги інституту спільного інвестування як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Листи Мінфіну України, комітету Верховної Ради України, НКЦПФР щодо пільг інституту спільного інвестування. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Пільги інституту спільного інвестування як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі та інші нормативні положення, судова практика.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 4. Комісійні операції. Операції з давальницькою сировиною

Комісія на покупку, комісія на продаж, поєднання торговельної діяльності та комісії при експорті, комісійні операції з платником єдиного податку як інструменти податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Еволюція норм податкового законодавства. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

• План

Комісія на покупку як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Комісія на продаж як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Поєднання торговельної діяльності та комісії при експорті як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Комісійні операції та операції з давальницькою сировиною з платником єдиного податку як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.

Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.

Тема 5. Надання послуг ФОП замість трудових відносин

Надання послуг ФОП замість трудових відносин як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, законопроекти. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування. Гіг-контракти

• План

Надання послуг ФОП замість трудових відносин як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення, судова практика.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 6. Внесення майна до статутного капіталу компанії

Внесення майна до статутного капіталу компанії як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Внесення майна до статутного капіталу компанії як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 7. Як підготуватися до податкової перевірки та пройти її з мінімальними нарахуваннями

Тема 8. Оскарження рішень податкової служби в адміністративному та судовому порядку: практичні аспекти

Тема 9. Дохід отриманий від нерезидента

Дохід, отриманий від нерезидента, як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Дохід, отриманий від нерезидента, як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Модуль 2 

Тема 10. Міжнародне оподаткування:

Релокація бізнесу і персоналу за кордон. Огляд країн, що найчастіше використовуються україньскими бізнесменами і співставне податкове навантаження:

• Польша
• Чехія
• Литва
• Германія
• ВеликаБританія

 Тема 11. Офшори, низькоподаткові організаційно-правові форми, Мальта, країни з податком на виведений капітал

Використання офшорних зон, низькоподаткових організаційно-правових форм, мальтійських компаній, компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструментів податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, постанови Кабінету Міністрів України. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

• План

Використання офшорних зон як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Використання низькоподаткових організаційно-правових форм як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Використання мальтійських компаній як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Використання компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.

Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.

Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.

Вдалі юрисдикції для бізнеса: торгівельного, холдингу, фінансування, володільця айпі прав.

 Тема 12. Трансфертне ціноутворення і податкове планування

1) Як бути нижче радару: вартість операції і пороги доходності. 30% коригування і конструктивні дивіденди. У яких випадках не застосовуються.

2) Реферетні ціни у транзакціях між материнською і дочірньою компанією

3) Сировинні товари: повідомлення про форвардні контракти

4) Відсотки за позиками: використання бази «рефінітів», ризики країни – як вони впливають на обгрунтуванн

5) роялті за торгівельні марки, комп’ютерні програми, винаходи, ноу-хау тощо: як структурувати бізнес.

Тема 13. Контрольовані іноземні компанії

1) за яких обставин не потрібно подавати звітність ТЦО. Крітерії контролюючої особи, нерезидента.

2) за яких обставин не потрібно сплачувати податок КІК? Активні і пасивні доходи, 2 млн грн доходу чи прибутку, офшорні юрисдикції і юрисдикції, які поширюють інформацію

3) Податок на «скрізні» дивіденди: можливі рішення задля мінімізації ризиків

Тема 14. Постійні представництва нерезидентів

1) Налогообложение в Украине зарубежных структур, которые фактически управляются из Украины Кейсы Феникс и ЮжГОК.

2) Расширение критериев ПП: ведение переговоров, хранение товаров, электронная почта и т.п.

3) Автоматический обмен информацией – больше информации об украинских бенефициаров украинских компаний за рубежом

4) Як мінімізувати ризики визнання постійного представництва?

5) Постійне представництва і місто постійного управління

6) Визнання нерезидента податковим резидентом України: можливі переваги

Тема 15. Бенефіціарний власник доходу

1) Критерії сабстанс для застосування іноземними банками, іноземними і українською податковими службами

2) Опитувальники податкових органів

3) Судові кейси щодо визначення бенефіціарного власника

4) Правила наскрізного оподаткування

 Тема 16. Тести основної і ділової цілі

1) Тест основної цілі. Коли застосовується? Роз’яснення ОЕСР і судова практика. Як обгрунтувати наявність основної цілі?

2) Тест ділової цілі. Коли застосовується? Судова практика і роз’яснення Мінфіну.

Тема 17. Продаж бізнесу за кордоном. Правила оподаткування продажу бізнесу що отримує більшу частину вартості від нерухомості в України. Включення посередника (юридичної чи фізичних особи) до структури операції з продажу корпоративних прав

Включення посередника до структури операції з продажу корпоративних прав як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Правові позиції в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України та узагальнюючих податкових консультаціях Мінфіну України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

• План

Включення посередника до структури операції з продажу корпоративних прав як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення, міжнародні конвенції, ІПК ДПСУ та УПК МФУ.

Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.

Засоби протидії податківців інструменту податкового планування

Додаткова інформація

Ви отримуєте:

✓участь у онлайн-заняттях

✓записи усіх занять + матеріали

✓2 сертифікати, один з яких від Палати Податкових Консультантів України!

Тренери:

Юлія Кловська-

Практикуючий консультант з бухобліку та оподаткування (практик з 16-річним досвідом), екс-головний редактор бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит", автор численних публікацій у бухгалтерській пресі.

Конюль Хасанова-

Радник Crowe Mikhailenko, Практика міжнародного оподаткування, Радник Crowe Mikhailenko

Віталій Смердов - 

Партнер Crowe Михайленко,  Юридичний радник у European Business Association (ЄБА); Керівник податкової практики Crowe Mikhailenko. Заступник голови податкового комітету у ТПП України / Ukrainian CCI.; Позаштатний консультант до Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політик.

 Дмитро Михайленко-

Керуючий партнер Crowe Mikhailenko; Президент Асоціації податкових консультантів; Член Наглядової ради Палати податкових консультантів; Голова Комітету підприємців з податкових питань при ТПП України

Всі учасники отримують сертифікати. 

Реєстрація на навчання та докладна інформація

за телефонами компанії

або пишіть нам: [відкрити контакти][email protected]

Запрошуємо на підвищення професійної освіти в навчальний центр "Школа успішного бізнесу "