Зміна додатків до декларації з ПДВ та правила їх складання

Цільова аудиторія

головні бухгалтери, бухгалтери, юристи, керівники підприємств.

Програма

Податок на додану вартість:

• Нові форми податкових накладних та декларації: аналізуємо зміни в нормативних документах
• Обговорення найактуальніших практичних ситуацій (документи, операції, декларація та інші питання)

Авторський семінар/вебінар:

Самарченко Олени Романівни

Незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі

У програмі:

Зміни до форми податкової накладної та порядку її складення

• Нові реквізити. Кого вони стосуються, в яких випадках заповнюються
• Оновлений/змінений порядок складення податкової накладної на «компенсаційні» зобов’язання. Яку аналітику від підприємства потребують нові правила складення податкової накладної?

Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення, зокрема:

• зміни в переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної. Кого це стосується, з якого періоду застосовуються;
• взаємовідносини з «нестандартними» неплатниками ПДВ та складення для них податкових накладних;
• різні види накладних на «компенсаційні» зобов’язання та особливості їх заповнення;
• помилки в необов’язкових реквізитах податкових накладних. Коли є сенс їх виправляти?

Питання щодо коригування/повернення та складення розрахунків коригування (РК), в тому числі:

• поради податківців щодо обміну ПДВ-документами з метою уникнення штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію
• в яких випадках треба обґрунтовувати можливість коригування ПДВ та складення РК;
• необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
• порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
• взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
• повернення оплаченого товару покупцем-платником ПДВ. Які варіанти складення (або не складення) РК існують;
• повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
• «анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно відкоригувати ПДВ;
• виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.

«Спеціально-воєнні» терміни реєстрації ПДВ-документів та розміри штрафів

• з якого періоду та до яких документів слід застосовувати спеціальні терміни реєстрації
• який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» документів

Як визначити період, протягом якого можна відображати податковий кредит (або зменшувати зобов’язання):

• у випадку блокування ПН/РК, несвоєчасного отримання, взаємовідносинах з платниками, які перебували на «спецрежимі»;
• приклади розрахунку строку з урахуванням спеціальних «воєнних» правил

ПДВ-особливості обліку знищеного/зруйнованого майна

• коли можна списати знищене майно
• форс-мажорні обставини: чим встановлені та як підтверджувати (і взагалі, чи є потреба підтверджувати)
• чи нараховувати податкові зобов’язання?

Отримання відшкодування за пошкоджене майно від страхової компанії та/чи винної особи. Коли виникає необхідність нарахувати ПДВ та як це правильно зробити?

Орендні операції під час війни:

• зниження вартості оренди чи повна відмова від оплати. Що краще для орендодавця з позиції ПДВ-обліку?
• як правильно оформити документи про зниження суми орендної плати аби не збільшувати зобов’язання орендодавця

Безоплатна передача майна та її податкові наслідки:

• постраждалим від війни громадянам;
• на воєнні потреби;
• благодійним організаціям;

Спеціальні правила звільнення від оподаткування операцій з постачання «воєнної» продукції:

• кого та яких операцій це стосується (суб’єкти, товари тощо);
• умови застосування пільгового оподаткування;
• необхідність (чи її відсутність) у застосуванні «розподільчого» коефіцієнту.

Списання заборгованості (в тому числі безнадійної внаслідок воєнних дій) та ПДВ-наслідки:

• хто та як складає документи;
• процедура коригування ПДВ.

Операції з постачання/придбання програмної продукції:

• класифікація постачання програмної продукції з метою ПДВ-обліку (товар, послуга, роялті);
• визначення місця постачання в операціях з нерезидентом. Як умови договору впливають на наявність/відсутність ПДВ.

Аналіз нової форми декларації та додатків до неї, в тому числі:

• Відображення коригування/зменшення податкового кредиту без зареєстрованого РК. Які нові можливості передбачені формою додатка Д1?
• Наявність від’ємного значення ПДВ та його розшифровка за новими вимогами
• Розрахунок «коефіцієнту розподілення» ПДВ та його відображення в додатку до декларації

Особливості подання та виправлення декларації з ПДВ протягом військового стану:

• можливі негативні наслідки при неподанні декларацій, якщо змінюється директор та/або бухгалтер
• заборона на виправлення помилок за «довоєнні» періоди (що саме не можна виправити, як можливе виправлення впливатиме на наступні періоди)
• скасування «самоштрафу» при виправленні помилок (розглядаємо динаміку внесення змін та їх застосування)