Налогообложение строительной деятельности. Бухгалтерско-налоговые хитросплетения строительного бизнеса

Корректировки-2017 – первое применение в отчете за первый квартал: на что нужно обратить внимание главбухам подрядчиков. Переходные суммы: как вписать старую «долгосрочку» в новые реалии? Обеспечения: капитализация и расходование резервов.

1. Как отразить включить в себестоимость обязательства по невыполненным работам: противоречивость изложения  требований ПСБУ и альтернативные учетные схемы.

2. Продукт строительного производства:

• какова минимальная база НДС-обложения – себестоимость или обычная цена?
• как использовать в своих интересах противоречивые разъяснения ГФС?

3. Особенности строительного калькулирования:

• Предконтрактные расходы: оценка вероятности заключения договора и принцип осмотрительности.
• Админрасходы в форме № КБ-2в: обосновано ли принуждение к капитализации?
• Общепроизводственные  расходы: нужно ли проводить распределение  по нормальной мощности?
• Могут ли гарантийные резервы оказаться в активе баланса?

4. Особенности признания строительных доходов:

• Критически важные положения, учетной политики,
• Предварительные договоры – налоговая трактовка гарантийных сумм:
• облагать ли НДС?  -- отражать ли в составе доходов?
• экономическая суть и проблема легитимности.
• Схема реализации имущественных прав на строящуюся недвижимость:
• имущество или право требования?
• «обмен» на функции застройщика: признание в качестве НМА: когда можно, и когда нельзя;
• операция продажи имущественных прав и «первая» поставка готового жилья;
• как выписывать налоговые накладные: товар или услуга?
• Что несет с собой МСФО 15 для строительных компаний: начинаем подготовку к применению новых правил с 2018 года.

5. Проблемы учета ЖСК:
1. нужно ли дополнительно подтверждать «старую» НПО-регистрацию;
2. возможна ли в принципе «новая» НПО-регистрация;
3. насколько трагично отсутствие НПО-регистрации?
4. особенности «неприбыльного» бухучета и обложение прибыли;
5. паевые взносы: капитал или обязательства по целевому финансированию?
6. НДС-обложение: есть ли поставка, и есть ли льгота?

Блок - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Безнадежная задолженность – ее признаки согласно п. 14.1.11, как применять их на практике. Есть ли разница в подходах к безнадежной дебиторской и безнадежной кредиторской с т. зр. правил бух. учета и норм 3 раздела НКУ. Как изменились подходы к корректировкам финансового результата по операциям начисления и использования резерва сомнительных долгов.
• Влияние на размер себестоимости строительного производства: товары/услуги собственного производства для нужд строительного контракта, нормативные и сверхнормативные расходы, метод учета ТЗР, метод распределения постоянных общепроизводственных расходов, возвратные материалы и т.п. 
• Совместная деятельность для реализации строительного проекта, начата до 01.01.15 г. а прекращена после как учесть ее результаты  в бухгалтерском и налоговом учете сторон.
• ЖСК после завершения строительного проекта, как закрыть счета капитала, судьба земли и другого имущества кооператива.
• Результаты документальной проверки – уменьшение отрицательного значения объекта обложения, как это отразить в налоговых декларациях по налогу на прибыль.

Блок - НДС

• Как быть с входящим налоговым кредитом, если неизвестно – со льготой или без будет в будущем реализована построенная жилая недвижимость,
• На каком этапе и в каком порядке начислять «компенсирующие» НО по норме пункта 198.5 если строящейся для целей продаж объект недвижимости содержит как льготную жилую недвижимость так и не льготную нежилую. Какой НДС в этом случае подлежит распределению по норме п. 199.1 как общий для льготных и не льготных продаж.
• Уступка прав требований и перевод долгов по договорам инвесторов с застройщиком,  последствия по НДС для инвестора и застройщика.
• Еще раз об обложении НДС\владельцем прав на застройку полученной компенсации от  застройщика уплаченной арендной платы за землю, НДС и не только.
• Стоимость выполненных, но не принятых к оплате заказчиком выполненных СМР, - как быть с НДС.
• Возмещение подрядчиком убытков за поврежденное чужое имущество на стройплощадке -является ли базой обложения НДС
• Действие нового порядка возмещения НДС – с какой даты что меняется ,в том числе порядок ведения реестра заявлений на возмещение, порядок проверки и согласования налоговыми органами суммы НДС к возмещению и т.д.
• Как с 01 апреля работает механизм приостановки регистрации НН по норме п. 201.16 НКУ. Что делать поставщику и покупателю при получении квитанции с уведомлением о приостановке регистрации НН по осуществленной поставке.

Другие вопросы, актуальные на дату проведения семинара

• Докладчики

Бирюченко Виктория Васильевна – директор аудиторской фирмы «МТД Аудит», сертифицированный аудитор. Международные профессиональные сертификации по финансовому учету: IAB, US СPA; финансовый менеджмент и управленческий учет: программа Hock Training для сертификации US СРА. Сертифицированный специалист по международной финансовой отчетности (Диплом АССА DipIFR(Rus)..

Чалый Иван Григорьевич –  Редактор электронного издания «El-бухгалтер», газеты«Налоговый кодекс». Эксперт Центра Либермана. Публикации в известных газетах и журналах: «Бухгалтер», «Строительная бухгалтерия», «Бухгалтерия», «Дебет-кредит», «Все о бухгалтерском учете». Ведущий аналитик по вопросам налогового и бухгалтерского учета.

Подробнее https://nbc.ua