Создание пакета документов под отчет о контролиремых операциях

Пакет документов под отчет о контролиремых операциях подавать с отчетом не нужно, но нужно его готовить, чтобы предоставить на запрос ГФСУ.

Создание пакета документов под отчет о контролиремых операциях должен будет содержать обязательно следующие разделы:

а) данные о связанных лицах, а именно:

контрагента (контрагентов) контролируемой операции;

лиц, которые непосредственно (опосредствовано) владеют корпоративными правами налогоплательщика в размере 20 и более процентов.

Данные должны быть такими, что дают возможность идентифицировать таких связанных лиц (включая наименования государств (территорий), налоговыми резидентами которых являются такие лица);

б) общее описание деятельности группы (включая материнскую компанию и ее дочерние предприятия), в том числе организационную структуру группы, описание хозяйственной деятельности группы, политику трансфертного ценообразования;

в) описание операции, условия ее осуществления (цена, сроки и другие определенные законодательством Украины обязательные условия договоров (контрактов);

г) описание товаров (работ, услуг), включая физические характеристики, качество и репутацию на рынке, страну происхождения и производителя, наличие товарного знака и другую информацию, связанную с качественными характеристиками товара (работы, услуги);

ґ) условия и сроки осуществления расчетов по операции;

д) факторы, повлиявшие на формирование и установление цены;

е) сведения о функциях связанных лиц, которые являются сторонами контролируемой операции, об использованных ими активах, связанных с такой контролируемой операцией, и экономических (коммерческих) рисках, которые такие лица учитывали во время осуществления контролируемой операции (функциональный анализ и анализ рисков);

є) экономический анализ (включая методы, которые применены для определения условий контролируемой операции и обоснования причин выбора соответствующего метода; сумму полученных доходов (прибыли) и/или сумму понесенных расходов (убытка) в результате осуществления контролируемой операции, уровень рентабельности; расчет рыночного диапазона цен (рентабельности) относительно контролируемой операции с описанием подхода к выбору сопоставимых операций, источники информации, примененные для определения условий контролируемой операции);

ж) результаты сравнительного анализа коммерческих и финансовых условий операций в соответствии с подпунктом 39.2.2 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины;

з) сведения о проведенной плательщиком налога самостоятельной или пропорциональной корректировке налоговой базы и сумм налога в соответствии с подпунктами 39.5.4 и 39.5.5 пункта 39.5 этой статьи (в случае ее проведения).

Подробнее про пакет документов под отчет о контролиремых операциях на семинаре в Киеве